개인 사업자 소득공제 세율 및 사업소득세 계산기 사용하기!!

개인사업자 여러분, 세금 문제에 대해 고민이 많으시죠? 불필요한 세금을 내면 수익이 크게 줄어듭니다. 이에 이 글에서는 개인사업자가 반드시 알아야 할 소득공제, 세액공제 항목과 과세표준 산정 방식을 상세히 정리하고, 무엇보다 전략적으로 과세표준을 절감할 수 있는 다양한 방법을 자세히 알아보는 시간을 갖겠습니다.

개인사업자 소득공제 : 꼭 알아야 할 필수 항목

소득공제는 종합소득을 얻기 위해 필수적으로 지출되는 비용을 소득에서 제외하는 것을 말합니다. 개인사업자에게 적용되는 주요 소득공제 항목은 다음과 같습니다.

1) 인적공제 : 본인과 배우자, 자녀 등의 부양가족을 위한 생계비를 공제받는 항목입니다. 기본공제와 추가공제로 나뉘며, 최대 600만원까지 공제가 가능합니다.

2) 벤처 투자조합 출자 등 소득공제 : 벤처기업에 투자한 납세자에게 소득공제 혜택을 제공하는 제도입니다. 22년 12월 31일까지 중소기업 창업투자조합 등에 출자·투자 한 비용의 일부를 24년 종소세에서 공제합니다.

3) 소기업/소상공인 공제(노란우산공제) : 소기업이나 소상공인 범위에 포함되는 개인사업자의 경우, 노란우산 공제에 가입할 수 있습니다. 가입한 가입자는 납입부금에 대해 연간 최대 500만 원까지 (소득 4,000만 원 이하) 소득공제가 가능합니다.

세액공제 : 소득에 상관없이 세금을 줄이는 방법

세액공제는 소득에 상관없이 세금 자체를 감면해 주는 제도입니다. 개인사업자에게 적용되는 주요 세액공제 항목은 다음과 같습니다.

1) 자녀 세액공제 : 자녀가 있을 경우 2명까지는 1인당 15만 원, 3명부터는 1인당 30만 원을 세액공제가 가능합니다.

2) 기부금 세액공제 : 납세자나 납세자의 부양가족이 기부한 금액에 대해서는 15% ~ 30%의 세액공제 혜택을 제공하는데요. 기부금은 법률로 규정된 기부금만 인정되며 대표적인 기부금은 정치자금, 법정기부금, 지정기부금 등이 있습니다.

3) 연금계좌 세액공제 : 납세자가 적립하는 연금저축과 퇴직연금 납입액에 대해 각각 13.2% 및 16.5%의 세액공제가 가능합니다.

4) 기장 세액공제 : 복식부기 기장을 작성해야 하는 의무가 없는 간편장부대상자 사업자가 기장을 작성했을 때 공제가 가능합니다. 연간 최대 100만 원의 한도 내에서 작성된 소득 금액에 부과된 세액의 20%를 공제받을 수 있죠.

소득세율과 과세표준 : 세금 계산의 핵심

소득세율은 과세표준에 따라 적용되는 세율을 말합니다. 2024년 개인사업자의 소득세율은 다음과 같습니다.

과세표준	세율
개정 후 : 1400만원 이하 (개정 전 : 1200만원 이하)	6%
개정 후 : 1400만원 ~ 5000만원 이하 (개정 전 : 1400만원 ~ 4600만원 이하	15%
5000만원 ~ 8800만원 이하	24%
8800만원 ~ 1억5천만원 이하	35%
1억5천 ~ 3억원 이하	38%
3억원 ~ 5억원 이하	40%
5억원 ~ 10억원 이하	42%
10억원 초과	45%