기업 경영에 있어 세금은 항상 주요 고려사항 중 하나입니다. 특히 법인세는 기업의 수익성과 재무건전성에 직접적인 영향을 미치기 때문에 기업들은 법인세 관련 제도 변화에 주목할 수밖에 없습니다. 2024년에는 법인세율 인하, 상용근로소득 간이지급명세서 제출주기 변경, 기부금 및 접대비 명칭 변경 등 다양한 변화가 있었죠.
이러한 변화는 기업의 세무전략 수립에 새로운 기회가 될 수 있습니다. 법인세율 인하로 인해 세부담이 줄어들면서 기업들의 가용자금이 늘어날 수 있기 때문입니다. 하지만 동시에 새로운 제도 변화를 제대로 파악하지 못한다면 오히려 불이익을 당할 수도 있습니다.
이 글에서는 2024년 법인세 제도의 주요 변화사항을 상세히 설명하고, 이를 기반으로 한 절세 전략을 자세히 알아보는 시간을 갖겠습니다.
2024년 법인세 변동사항
1. 법인세율 인하
2024년부터 법인세율이 1%씩 인하되어 다음과 같이 변경되었습니다.
- 2억 원 이하 : 10% → 9%
- 200억 원 이하 : 20% → 19%
- 3,000억 원 이하 : 22% → 21%
- 3,000억 원 초과 : 25% → 24%
2. 상용 근로소득 간이 지급명세서 반기 제출 주기 변경
소득세법에 따라 상용 근로소득 간이 지급명세서의 반기 제출 의무가 2년 유예되어 2026년부터 시행됩니다. 단, 인적용역 관련 기타소득의 간이 지급명세서는 매월 제출해야 합니다.
3. 기부금 및 접대비 명칭 변경
2024년부터 기부금 및 접대비 명칭이 다음과 같이 변경되었습니다.
1) 기부금
특례기부금 : 50~100% 한도
일반 기부금 : 10~30% 한도
접대비 : 기업 업무추진비
법인세율 계산법
법인세 계산은 다음과 같이 이루어집니다.
1. 과세표준 계산
과세표준 = 직전연도 소득 금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액
2. 산출 세액 계산
산출 세액 = (과세표준 X 세율) - 누진공제
3. 최종 납부세액 계산
최종 납부세액 = 산출 세액 - 공제감면세액 - 기납부세액
법인세 계산기
법인세 절세 전략
1. 적격증빙 자료 준비
세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증과 같은 적격증빙 자료를 정확히 준비하는 것이 중요합니다.
2. 가지급금 계정 관리
가지급금 계정을 적절하게 관리하여 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
3. 접대비 및 기부금 공제 활용
접대비 및 기부금 공제 제도를 적극 활용하여 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
4. 세특법상 공제 및 감면 제도 적용
조세특례법상 다양한 공제 및 감면 제도를 적용하여 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
5. 고용 세액공제 활용
수도권을 기준으로 한 상시 근로자 채용 시에는 1인당 최대 850만 원, 수도권 외 지방 중소기업의 경우에는 950만 원의 고용 세액공제가 적용됩니다.
6. 청년, 장애인, 경력단절 여성 채용 시 추가 혜택
청년, 장애인, 경력단절 여성 등 사회적 소외 계층 인력을 채용하는 경우에는 다음과 같은 추가적인 혜택을 누릴 수 있습니다.
7. 최대 1,550만 원까지의 공제 : 청년, 장애인, 경력단절 여성 등을 채용하는 경우 최대 1,550만 원까지의 공제를 받을 수 있습니다. 이는 일반 근로자 채용 시 적용되는 고용 세액공제 (최대 950만 원)보다 훨씬 높은 금액입니다.
8. 육아휴직 복직자 대상 추가 공제 : 육아휴직을 마치고 복직한 근로자를 채용하는 경우에는 인건비의 30%를 추가적으로 공제받을 수 있습니다.
9. 중견기업 대상 인건비 공제 : 중견기업의 경우에도 인건비의 15%까지 공제받을 수 있습니다.
연구개발 및 기술혁신 활동 지원
연구개발 및 기술혁신 활동을 지원하기 위한 다양한 세액공제 및 감면 혜택이 마련되어 있습니다.
- 연구개발비용 공제 : 연구개발비용의 일정 비율을 소득에서 공제할 수 있습니다.
- 기술혁신기업 세액공제 : 기술혁신기업의 경우에는 법인세의 10%까지 공제받을 수 있습니다.
- 연구개발 특례구역 세액감면 : 연구개발 특례구역에 위치한 기업의 경우에는 법인세의 50%까지 감면받을 수 있습니다.
기타 절세 전략
- 자산 감가상각 : 자산을 취득하여 사업에 사용하는 경우에는 감가상각을 통해 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
- 재고 평가방식 선택 : 재고 평가방식을 적절하게 선택하면 법인세 부담을 조절할 수 있습니다.
- 해외거래 관련 세금 혜택 : 해외거래를 활용하는 경우에는 해외거래 관련 세금 혜택을 적용하여 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
2024년 법인세는 다양한 변화와 새로운 혜택이 도입되었습니다. 기업들은 이러한 변화를 파악하고 적극적으로 활용하여 법인세 부담을 최소화해야 합니다. 또한, 이 글에서 언급하지 않은 다양한 절세 전략들이 존재하므로, 전문가와 상담하여 자신에게 맞는 최적의 절세 전략을 수립하는 것이 중요합니다.
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